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转登记纳税人第二季度申报月份应怎么申报?

  • 作者:上海傲火企业咨询 发表时间:2020-09-07 13:14

作为首批转登记的纳税人,7月份作为所属期第二季度申报月份应如何申报呢?

转登记纳税人看过来,您要的申报要点在这里:

首先,根据国家税务总局2018年第18号公告,一般纳税人转为小规模纳税人后,从登记日下期起,增值税按简易计税方法计算缴纳,增值税按规定计算缴纳按照一般纳税人在登记日的有关规定。

下一步,需要注意的是,5月份第一批注册纳税人在7月份申报纳税时应注意以下几点。

转登记纳税人纳税申报要点一

转登记纳税人在一般纳税人期间出售或购买的货物、服务、服务、无形资产和不动产,如果在下一个登记转移期间发生销售折扣、暂停销售或退货,如何申报?

A: 转移登记后,纳税人已成为小规模纳税人,需要按照小规模纳税人的有关规定进行简单计税。但是,在普通纳税人期间发生销售折让、停征或者退货的,应当按照一般计税方法计算调整当前一般纳税人在登记日应缴纳的销项税、进项税和应纳税额。但需要强调的是,这并不要求纳税人在登记日更正一般纳税人当期的申报表。根据企业实际情况,调整转让登记日当期销项税、进项税和应纳税额后,与原申报结果相比,纳税人可能多缴或少缴税款。因此,不必再填写一般纳税人申报表。具体处理方法为跟随。

(1) 调整后的应纳税额低于转入登记日当期申报税额的,多缴的税款应当在当年《小规模纳税人申报表》应纳税额中扣除,并采取销售折扣、缓征或者退货的方式;扣除不足的,扣除额应结转至下一期。具体扣除额以正数形式填写增值税纳税申报主表(适用于小规模纳税人)第21行“本期预缴税额”一栏。

(2) 调整后的应纳税额大于转移登记日当期申报税额的,从“应纳税额-待抵扣进项税额”中扣除少缴税款;扣除后仍有余额的,计入当期小规模经营含销售折扣、暂停销售或退货的纳税人申报单,应一并申报缴纳。具体补缴金额以负数形式填写增值税纳税申报主表(适用于小规模纳税人)第21行“本期预缴税额”一栏。

转登记纳税人第二季度申报月份应怎么申报?

转登记纳税人纳税申报要点二

一般纳税人期间,转登记的纳税人按照原适用税率开具的增值税发票,如何办理申报?

A: 转登记的纳税人在一般纳税人期间按照原适用税率开具增值税发票。因发票错误需要重新开具发票的,按原适用税率开具红字发票,然后重新开具正确的蓝字发票。红字发票和蓝字发票金额为正、负抵销,不需要在现行小规模纳税人申报表中反映。如果红字发票与蓝字发票金额的正负冲销结果不为0,参照第1点的计算调整方法和申报方法。

转登记纳税人纳税申报要点三

一般纳税人存续期间,再登记纳税人的业务发生销售折扣、停售或者退货的,应当按照规定进行调整。如果调整后多缴或少缴应纳税额,是否会影响本期小规模申报单在销售折扣、停售或退货时的申报比对?

A: 重登记纳税人在一般纳税人期间内出售或者购买的货物、服务、服务、无形资产和不动产,在下一次转移登记期间发生销售折扣、暂停销售或者返还的,销项税,转让登记日当期应缴进项税额和应纳税额,按规定调整。调整后的应纳税额多缴或者少缴的,在纳税申报用纳税申报表(适用于小规模纳税人)主表“本期预缴税额”栏填报增值税。根据新的申报比对规则,小规模纳税人设立了“预缴税金比对”。上述操作完成后,系统提示申报比对不一致,纳税人仍可以继续保存并完成申报。