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小规模纳税人申报比对要点

  • 作者:上海傲火企业咨询 发表时间:2020-09-07 13:22

今天,我们谈谈小规模纳税人申报的比对要点:

1、如果系统提示“对比错误”,纳税人应仔细检查申报单填写是否正确。如果申报有误,点击“继续修改”按钮修改申报。

2、如需“忽略比对比信息继续申报”,请联系税务局局长确认情况。如果我们继续声明,将有可能产生“一窗式”比对异常。

3、如有程序错误报告等系统问题,请联络网上电子报税服务公司。

小规模纳税人对比规则:

1、小规模纳税人012019002销售额(3%)表对比。

对比要点:增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)第1栏(货物和服务栏+劳务、不动产和无形资产)本期金额≥第2栏+第3栏(货物和服务栏+服务、不动产和无形资产)的本期金额。

2、小规模纳税人012019003销售额(5%)表对比。

对比点:增值税纳税申报表第4栏(商品和服务栏+劳务、不动产和无形资产)的本期金额(适用于小规模纳税人)≥第5栏+第6栏(货物和服务栏+服务、不动产和无形资产)的本期金额。

3、小规模纳税人012019004免税销售表对比。

对比要点:增值税纳税申报表第9栏(商品和服务栏+劳务、不动产和无形资产)(适用于小规模纳税人)本期金额=10栏+11栏+12栏(货物和服务栏+服务、不动产和无形资产)本期金额。

小规模纳税人申报比对要点

4、小规模纳税人012022001增值税发票销售额对比。

专用发票金额与专用发票金额之比为2(含税专用发票金额合计),增值税申报表中的不动产和无形资产)(适用于小规模纳税人)×1.03+当期服务金额,不动产和无形资产5行×1.05。

5、小规模纳税人012022002增值税普通发票销售额对比。

对比要点:税控机抄增值税普通发票含税总额+税控复印增值税通用机印发票含税总额+税务机关代开普通发票含税总额小于第3行(货物和增值税纳税申报表服务栏+劳务、房地产、无形资产)(适用于小规模纳税人)×1.03+服务,本期房地产及无形资产本期金额×1.05+第8行本期金额×1.03+第12行(商品和服务栏+服务、不动产和无形资产)本期金额+第14行(商品和服务栏+服务,房地产和无形资产)本期金额。

6、小规模纳税人012022003差额纳税人专用发票与普通发票对比。

对比要点:“增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)附表第6栏或第14栏不为0的,按税控申报专用发票所含税额合计+税务机关开具的专用发票所含税额合计+所含税额合计税控转制增值税普通发票+税控复印增值税通用机印发票含税总额+税务机关代开增值税通用机印发票含税总额≤第2行(货物增值税申报表(适用于小规模纳税人)的服务栏+劳务、不动产和无形资产)×1.03+增值税纳税申报表第5行(商品和服务栏+劳务、不动产和无形资产)本期金额×1.05+3行(货物和服务栏+服务、房地产和无形资产)(适用)小规模纳税人)×1.03+6号线服务、不动产和无形资产本期金额×1.05+8行货物和服务本期数×1.03+12行(货物和服务栏+服务、不动产和无形资产)本期金额+第14行(货物和服务栏+服务,房地产及无形资产)本期金额+第6栏+第14栏“增值税纳税申报表附后信息(适用于小规模纳税人)”。

7、小规模纳税人012029004减税对比。

对比要点:增值税纳税申报表第18行(适用于小规模纳税人)本期减税额(货物和服务栏+劳务、不动产和无形资产),本期金额≤增值税税控系统专用设备购置抵扣增值税(各省级局可自行设置参数(小规模纳税人抵扣税额比较参数))+使用中固定资产税减征增值税(本期第8行所列货物和劳务×1%)。

8、小规模纳税人012029005预缴税金对比。

对比要点:增值税纳税申报表第23行(适用于小规模纳税人)、本期预缴税额(货物和服务栏+劳务,本期不动产和无形资产)≤税务机关代开增值税专用发票、普通发票的当期预缴税额合计+本期申请(与小规模纳税申报主表同期)增值税预缴税额表合计第4栏“预缴税金”数量。

9、小规模纳税人012039001小规模纳税人税收对比。

对比要点:增值税纳税申报表第24栏“应补(退)税额”(适用于小规模纳税人)与相应仓储税的对比。

常见错误:

在填写增值税纳税申报表时,小规模纳税人自行开具专用发票的,应当在《增值税纳税申报表》(适用于小规模纳税人)第二栏、第五栏“本期金额”的相应栏目中填写《增值税纳税申报表》第二栏、第五栏“税务机关开具的增值税专用发票不含税销售额”(适用于小规模纳税人)。