您当前的位置:主页 > 财税知识 > 公司注册 >
                       

一般纳税人转小规模纳税人有哪些注意事项

  • 作者:上海傲火企业咨询 发表时间:2020-09-17 13:43

今年,财政部、国家税务总局先后下发了《关于统一增值税小规模纳税人标准的通知》(财税〔2018〕33号)和《关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》。

《国家税务总局通知》2018年第18号),将小规模纳税人标准提高到500万人,同时,在一定条件下,普通纳税人可以登记为小规模纳税人。

转登记办理时间:

符合条件的,应当在此期间向主管税务机关申请办理转登记。

转登记办理的条件:

《关于统一小规模纳税人标准等增值税问题的公告》(国家税务总局公告2018年第18号)规定那个。

只有符合这两个条件的一般纳税人才能登记为小规模纳税人。

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十三条和《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十八条的有关规定,登记为一般纳税人。

一般纳税人转小规模纳税人有哪些注意事项

条件一、

《中华人民共和国增值税暂行条例》第十三条。

小规模纳税人年度应税销售额超过标准的,应当申请一般纳税人登记。未超过规定标准,但会计核算健全,能提供准确纳税信息的,也可以申请一般纳税人资格登记。

《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十八条。

(1) 从事生产货物或者提供应税劳务的纳税人,主要从事货物生产或者应税劳务,兼营货物批发、零售的纳税人,年增值税销售额在50万元(含)以下。

(2) 本条第一款第(一)项规定以外的纳税人,年应纳税销售额在80万元以下。

上述两个条款相互联系理解,即年度工商登记50万元、80万元的标准登记一般纳税人,包括强制登记和自愿登记的,可以转让给小规模纳税人。

工业企业。

500000

商业企业。

800000

营业税改征增值税。

五百万。

注意

从另一个角度来理解转让登记,不包括企业按年应税销售额500万元的标准登记为普通纳税人,一般纳税人在2018年5月1日前已经登记的,可以转登记,一般纳税人在2018年5月1日后登记的,不得转登记。

具体要怎么办理呢?

准备以下两种材料:

1、正确、完整地填写国家税务总局公告2018年第18号附件《一般纳税人转小规模纳税人登记表》。

2、税务登记证(已实行实名制税务管理的纳税人不需要)。

纳税人应当向主管税务机关办理转登记手续:

1、纳税人填写的内容与税务登记、纳税申报信息一致的,由主管税务机关当场办理。

2、纳税人填写的内容与税务登记、纳税申报信息不一致或者不符合填写要求的,主管税务机关应当将需要补正的内容告知纳税人。

纳税人符合上述条件的,应当办理转登记。

财政部、国家税务总局先后下发《关于统一增值税小规模纳税人标准的通知(财税(2018年)》。

33页)。符合上述条件的纳税人,可以在2018年5月1日至2018年12月31日期间到专门税务机关办理重新登记手续。

一般纳税人转小规模纳税人有哪些注意事项

注意

重新登记的纳税人再次符合一般纳税人条件,即年应税销售额超过500万元的,仍需向主管税务机关登记为一般纳税人,不得再登记为小规模纳税人。

转让登记后何时按简易计税方法纳税。

《关于统一小规模纳税人标准及其他增值税问题的公告》(国家税务总局公告2018年第18号)第三条。

一般纳税人转小规模登记后,从登记日下期起,按简易计税方法计算缴纳增值税;增值税在登记日按照一般纳税人的有关规定计算缴纳。所谓“下期”和“挂名”是指纳税期间,。

转登记后,申报方式有哪些变化?如何及时申报。

转让登记前

按月计算

转让登记后

按月计算

计税方法

转登记日当月,仍按一般纳税人规定缴纳税款,并从次月起改为简易计税。

举个例子:

5月10日:申请转登记,5月期间(当月):根据一般纳税申报,6月期间(下月)“:申报为小规模纳税人。

转让登记前

按季节

转让登记后

按季节

计税方法

转让登记日的季度

从下一季度起,计算和变更一般税

登记日的季度,仍按一般纳税人的规定缴纳税款,从下一季度的第一个月起计算简易月税额。

一般纳税人向小规模纳税人转登记后如何开具发票?

自行开具发票

1、自下一期登记日起,转登记的纳税人发生增值税应税销售额,按征收率开具增值税发票。

2、增值税专用发票在登记日前已经核准的,继续通过增值税发票管理系统自行开具增值税专用发票。

对销售取得的房地产需要开具增值税专用发票的,应当按照规定向税务机关申请开具增值税专用发票。

补开发票

1、重新登记的纳税人在一般纳税人期间的增值税应税销售行为,需要补发增值税发票的,按照原适用税率或者征收率开具增值税发票。

2、销售打折、暂停或退货时,应按原蓝字发票内容开具红字发票。

如有错误需要重新开具,应按原蓝字发票内容开具红字发票,再重新开具正确的蓝字发票。

注意事项

1.税率变化:按纳税人义务发生的时间

2.如何开具原税率发票,如果增值税发票需要按照原适用税率开具,则需要在联网状态下开具。不按规定使用网络税的具体纳税人,可以通过线下方式开具增值税发票。重新登记的纳税人重新登记为一般纳税人后,不得再登记为小规模纳税人。