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个人所得税筹划有哪些常见误区?

  • 作者:上海傲火企业咨询 发表时间:2020-09-21 11:00

新的个人所得税法已于2019年开始实施,这对每一个纳税人来说都是一个重大的积极政策和规定。然而,新个税法虽然减轻了大多数人的个人税负,但部分高收入群体仍承受着较高的税负,因此迫切需要对个人所得税进行筹划。那么,我们需要避免哪些常见错误呢?接下来,本文将对此进行简要介绍。

从总体上看,目前企业公司和个人的税收筹划存在一些误区。

1、高薪应该被许多人报税

此前,一些企业会找一些外部人员的身份证作为企业员工来做工资发放,从而将高工资分成多次纳税申报。但随着2019年新的个人所得税政策的实施,个人所得税是通过年度综合收益来计算的。如果一个人的身份证被其他企业冒用,企业不仅面临税收风险,还面临刑事风险。因此,个人所得税筹划中,这种方法不再适用。

个人所得税筹划有哪些常见误区?

2、股东借钱支付员工工资

事实上,如果企业老板向公司借钱支付员工工资,不仅存在个人所得税风险,还将面临增值税、企业所得税等多重风险。根据财税[2003]158号和国税发[2005]120号文件的规定,股东向企业借款,一年内未偿还的,作为股息收入,缴纳个人所得税的20%。此外,根据财税[2016]36号文规定,企业向其他企业或个人提供免费服务,视同销售,缴纳增值税。也就是说,企业向股东无偿提供资金贷款,视为向股东提供贷款服务,利息按照中国人民银行贷款利率计算,并缴纳增值税。因此,用这种方法进行个人税收筹划,不仅可以节省税收,而且可以增加企业的税负和税收风险。

3、公司的收入存入个人帐户

这样,企业的收入直接转入个人账户,再将这笔钱用于支付员工工资,从而减轻员工的税负。事实上,这种做法并不可取。原因是,隐性企业收入等于隐性税收,这是国家不允许的。根据法律解释[2019]1号规定,非法从事资金支付结算业务,情节严重的,以非法经营罪定罪处罚。情节严重的,意味着非法经营额在500万元以上或者违法所得额在20万元以上。非法结算业务包括为他人将单位银行结算账户转为个人账户,为他人提供支票取现服务。因此,这种方法不能用于企业。

4、发票报销

这是许多企业以前使用过的方法之一、也就是说,员工的部分工资将通过员工提供的发票报销。然而,现在,这种方法将风险转移到企业身上。这是因为,根据国家税务总局2018年第28号规定,企业税前扣除凭证应当符合真实性、合法性和关联性原则。而员工发现的账单上往往充满漏洞,甚至有假发票。如果企业用这些票据来核算,后期的风险需要企业自己承担。

以上是介绍个人所得税筹划中常见的误区。因此,无论是个人还是企业,在筹划个人所得税时都要注意有效避免上述情况的发生,并注意采取合理合法的个人所得税筹划方法来推动工作的实施,以确保个人收入的最大化。