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红字发票怎么开

  • 作者:上海傲火企业咨询 发表时间:2020-10-12 11:19

企业在开发票的过程中经常遇到特殊情况,需要开一张红字发票,虽然业务很普遍,但操作上往往是会计人员头疼的问题。由于红字发票不能随意开具,只能在销售退回、发票错误、终止应税服务但不符合发票作废条件、部分退回销售和销售折扣的情况下开具。小编梳理了红字发票问题的几个问题,供读者参考。

如何通过系统开具红字发票?

开具红字增值税专用发票的过程分为三个步骤:填写《红字增值税专用发票开具信息表》(以下简称信息表),接收并核实信息表,由卖方开具红字发票。

需要注意的是,并非所有的红字发票都需要先填写信息表。目前,增值税普通发票、增值税电子普通发票、机动车销售统一发票的红字发票不需要填写“信息表”,红字发票可以直接在发票系统中开具。

哪一方应提交信息表?

根据《国家税务总局关于开具红字增值税发票有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第47号)的规定,申请填报信息表的具体情况为:

(1) 如买方取得专用发票并使用专用发票申报扣减的,发票复印件和扣款单应在买方,由买方填写信息表。

(2) 买方取得的专用发票未用于申报扣除但无法退回的,发票复印件和扣款单应在买方,由买方填写信息表。

(3) 如果卖方提出申请,发票未提交给买方或已被退回。发票和扣款单在卖方,卖方应填写信息表。

因此,你只需记住:发票和扣款单在哪一边申请。

如果超过认证期的发票被退回,我可以开具红字发票吗?

符合上述规定的,可以开具上述红字发票。专用发票逾期未经证明,不得使用专用发票冲红字。

自从推行了增值税发票管理新系统,已实现全面采集发票内容,通过大数据分析,很容易筛选出蓝字发票超过认证期限先冲红,又重新开具内容与原来一模一样的发票。如果仅因逾期未认证,销售方违规开具了红字发票,将会面临税务行政处罚;而购买方则会面临补税罚款的处罚。

红字发票怎么开

买方何时申请红字通知书申报进项税转出?

购货方填写信息表后,在下一个月的报告期内,需要根据信息表所列税额进行转出申报,而不是等待收到红字发票。

如果买方获得专用发票并已用于申报和扣减,买方可以在新的增值税发票管理系统中填写并上传信息表。买方填写信息表时,不填写相应的蓝字专用发票信息,按信息表所列增值税金额暂转出当期进项税额。买方在取得卖方开具的红字专用发票后,将“信息表”提交到“信息表”中,利息单作为记账凭证。

申报系统会自动比对纳税申报表复制的红字信息表中的增值税金额。与增值税纳税申报表附表二第二十栏不一致的,不予申报。

红字发票不需要认证,认证了怎么办?

红字发票不需要认证。买方从当期进项税额中暂转信息表所列增值税金额,取得卖方开具的红字专用发票后,与信息表一起作为记账凭证。

虽然红字发票不需要认证,但一旦扫描认证,其信息将进入窗口比对。如果一个窗口比较部分填写的进项税额大于认证数据,则不通过。例如,如果当月进项税有10万元,并且有一张-1万元的红字发票,那么进项税应该小于等于9万元(10-1)。如果剔除红字数据,填写10万元,则不通过;但如果进项税部分填写9万元,未填写进项税转出,因为当前申报系统会比较您的税控系统是否有红字信息申请表,会提示您进项税转出不能为空,不能申报。

因此,一旦拿到红字发票证明,就需要到税务服务大厅手工申报,采取强制方式申报并清卡。

如何对有清单的特殊发票开具红字发票?

汇总开具的增值税专用发票,需要开具红字发票的,根据销售的货物、服务和服务填写信息表中“开具红字发票内容”一栏。当前增值税发票新系统不支持红字增值税专用发票的附表,如果是带退货清单的正发票,则卖方不可能在发票系统中开具红字清单。

如果是红字发票的一部分,买方应在“信息表”中填写“开具红字发票的内容”栏,并根据销售的货物、服务和服务如实填写。

错误的红字发票怎么办?

信息单有误,反面发票开具正确,导致负数发票与信息单不符。如果负数发票与信息单不符,税务终端系统会提示审核不通过,企业无法正常申报。在这种情况下,有必要要求税务机关对信息表进行修改,将错误的信息表号码更正为正确的号码,这样企业才能正常申报。

信息表上传成功后,发现错误,需要修改或取消。如果没有上传错误的信息表,可以直接在计费系统中作废;上传成功后,纳税人不能修改或取消。注销信息表,凭加盖公章的纸质信息表、红字发票信息无效申请表、经办人身份证原件到税务服务大厅办理。

负数发票有误,但不能作废。如果负数发票有误,你不能申请红字发票。因此,如果您发现发票有误,应及时取消。如果错误的负数发票不能作废,应向税务机关说明情况,并请税务机关提出处理意见。

税务机关在查验时将对纳税人的红字发票进行抽查。如因上述原因未擅自开具红字发票,将受到处罚。比如发票有误,要有对方的拒收证明;如果暂停服务,需要出具书面的合同终止证明;如果打折,需要签订折扣协议。