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小规模纳税人进项发票如何做账?

  • 作者:上海傲火企业咨询 发表时间:2020-08-27 14:29

小规模纳税人销售货物的发票不反映计税点,票面价值为含税价值。只有在记账时,才按照执行税率将不含价税和税(销项税)分开。企业的商业税率是6%,目前企业的税率是4%。从2008年1月1日起,税率将降至3%。无税价格(主营业务收入)=票面价格/(1+执行税率)。

销项税额=票面价格/(1+执行税率)*执行税率。小规模纳税人不得抵扣进项税额。

征税有两种方式:

一是查账征收

1、根据销售量,企业生产的增值税税率为6%,商品企业的增值税税率为4%。从2008年1月1日起,税率将降至3%。

2、同时,按缴纳的增值税缴纳7%的城建税和3%的教育费附加。

3、个人所得税大约要交百分之二。

月收入不足5000元的,免征增值税、城建税和教育费附加。

小规模纳税人进项发票如何做账?

二是核定证收

税务部门一般对个体工商户实行定额定额制,即按地区、地点、面积、设备等,给予您一个月内应缴税额,发票金额低于定额的,按定额缴纳;发票金额超过规定的,按限额缴纳配额,按规定缴税。

小规模纳税人不涉及增值税抵扣,收到增值税发票后,按发票金额直接借记相关科目。小规模纳税人是指年销售额低于规定标准,会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。不完全核算是指增值税的销项税、进项税和应交税金不能正确核算。

小规模纳税人只能开具普通发票,不能开具增值税专用发票。

但是,小规模纳税人向一般纳税人销售货物或者应税劳务,买受人要求出卖人提供增值税专用发票的,税务机关可以为出卖人开具增值税专用发票。

小规模纳税人会计核算健全,能够提供准确纳税信息的,可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定,不得认定为小规模纳税人。除国家税务总局另有规定外,纳税人一经认定为一般纳税人,不得转为小规模纳税人。